Berekening overheadpercentage

Hieronder vindt u het overzicht van de totale uitgaven voor de overhead van onze organisatie. Deze uitgaven zijn bedoeld voor de sturing en ondersteuning van het primaire proces, zoals groenonderhoud of Jeugdzorg. Het totaalbedrag is ook te vinden in het overzicht van baten en lasten in de Financiële begroting (3.1.1).

Overzicht baten en lasten overhead

De wet geeft een kengetal voor vergelijkingen van programma's of taakvelden

In de voorgeschreven kengetallen wordt de overhead uitgedrukt als een percentage van de totale lasten van de programma’s (exclusief reserveringen). De kosten van overhead moeten we apart administreren en zijn niet opgenomen in de totale lasten van de (deel)programma’s zoals weergegeven in het programmaplan (2.1). Om een beeld te krijgen van de totale lasten inclusief overhead van een programma, tellen we het eerder genoemde percentage op bij de totale lasten van de (deel)programma’s.

We gebruiken een ander kengetal voor bijdragen binnen kostprijzen

Voor de berekening van kostprijzen hanteren we volgens de financiële verordening Bronckhorst een ander percentage: de verhouding van de totale overhead ten opzichte van de totale loonkosten. Dit percentage wordt niet berekend op basis van de totale lasten van de programma’s (exclusief reserveringen). In plaats daarvan wordt het percentage vastgesteld op 73% (2024: 69%). Dit percentage geeft een nauwkeuriger beeld van de kosten die aan de eigen primaire werkzaamheden (loonkosten) kunnen worden toegerekend.

We rekenen geen overhead naar incidentele taken

We rekenen sinds 2024 loonkosten toe aan grondexploitaties en (exploitatie)projecten. Dit doen we op nacalculatiebasis bij de jaarstukken.