Financiële ontwikkelingen

De financiële ontwikkelingen staan in het overzicht algemene dekkingsmiddelen. Een toelichting op die financiële ontwikkelingen geven we hier. We hebben € 6 mln meer te besteden dan in 2023. De stijging komt vooral vanuit een hogere Algemene uitkering (€ 4,5 mln V) en het voor 2024 verhoogde budget voor realisatiekracht uit programmaplan 2023 (€ 1 mln V). De hogere Algemene uitkering is nodig om de gestegen uitgaven volgens uitgangspunten op te vangen (indexering van lonen en prijzen). Die kostenstijgingen lichten we hieronder toe bij de onderdelen nieuw beleid, investeringsplan, dekking projectkosten uit reserves. De kostenstijging volgens uitgangspunten lichten we verderop toe bij Financiële positie (3.3.1).

Berekening overheadpercentage

In het overzicht hieronder tonen we de totale uitgaven voor de overhead voor de organisatie. Dit besteden we voor sturing en ondersteuning van het primaire proces (taken zoals groenonderhoud of Jeugdzorg). Het totaalbedrag is ook te vinden in het overzicht van baten en lasten in de Financiële begroting (3.1.1).

Overzicht baten en lasten overhead

- = kosten; + = baten

De wet geeft een kengetal voor vergelijkingen van programma's of taakvelden

In de voorgeschreven kengetallen wordt de overhead uitgedrukt in een percentage van de totale lasten van de programma’s (exclusief reserveringen). De kosten van overhead moeten we apart administreren en zitten niet in de totale lasten van de (deel)programma’s zoals getoond in het programmaplan. Voor een beeld van de totale lasten inclusief overhead van een programma tellen we dus het voornoemd percentage bij de totale lasten van de (deel)programma’s op.

We gebruiken een ander kengetal voor bijdragen binnen kostprijzen

Voor de berekening van kostprijzen werken we met een ander percentage; de verhouding totale overhead ten opzichte van de totale loonkosten. Dus niet totale lasten van de programma's (exclusief reserveringen). Dan wordt het percentage 69% (2023: 73%). Dit percentage geeft een beter beeld van toe te rekenen kosten, want het is gerelateerd aan de eigen primaire werkzaamheden (loonkosten).

We rekenen geen overhead naar incidentele taken

We rekenen geen loonkosten en daarom ook geen overhead toe aan grondexploitaties, investeringen en projecten. We zien die taken als incidenteel van aard.

Nieuw beleid

Investeringsplan

Bedragen in €

Dekking projectkosten uit reserves

+ = gebruik van reserve; - = bedrag naar reserve
* AR= Algemene reserve, BR = Bestemmingsreserve

Bij het gebruik van de bestemmingsreserve huisvesting gaat het om jaarlijks terugkomende onttrekkingen. De Algemene reserve is in 2021 ingezet voor de vorming van de twee bestemmingsreserves voor de Investeringsagenda. Die twee reserves lichten we verder toe bij de Investeringsagenda (3.3.3).